जेव्हा भारतात कर भरण्याचा विचार येतो, तेव्हा गोष्टी उशिरा थोड्या अधिक मनोरंजक झाल्या आहेत. सरकारने करदात्यांना अधिक पर्याय देत जुन्या करप्रणालीसह नवीन करप्रणाली आणली आहे. परंतु पर्यायांसह आपल्याला आपल्यासाठी सर्वोत्तम काय आहे हे समजून घेणे आवश्यक आहे. 2024-25 साठी जुन्या आणि नवीन कर व्यवस्था सोप्या शब्दात मोडून टाकू या जेणेकरून तुम्हाला अधिक अनुकूल निर्णय घेता येईल.
आयकर स्लॅब काय आहे?
इन्कम टॅक्स स्लॅब्सचा विचार करा पायऱ्यांचे वेगवेगळे स्तर. जसे तुमचे उत्पन्न वाढते, तुम्ही प्रत्येक स्तरावर कमावलेल्या पैशावर उच्च टक्के कर भरता. ही प्रणाली योग्य व्यक्तींसाठी डिझाइन केली आहे जे त्यांच्या अतिरिक्त उत्पन्नावर अधिक पैसे देतात.
भारतात, आमच्याकडे वेगवेगळ्या वयोगटांसाठी वेगवेगळे कर स्लॅब आहेत:
● 60 वर्षांपेक्षा कमी वयाचे लोक
● ज्येष्ठ नागरिक (६० ते ८० वर्षे)
● सुपर ज्येष्ठ नागरिक (80 वर्षांवरील)
महागाई आणि आर्थिक परिस्थितीशी जुळवून घेण्यासाठी सरकार अनेकदा वार्षिक अर्थसंकल्पीय घोषणांदरम्यान हे स्लॅब कमी करते.
नवीन कर व्यवस्था
नवीन कर प्रणाली, 2020 मध्ये सादर केली गेली आणि 2023 च्या अर्थसंकल्पात आणखी बदलली, कर रचना सुलभ करण्याचे उद्दिष्ट आहे. तुमच्यासाठी या गोष्टी जाणून घेणे खूप महत्वाचे आहे:
1. हे जुन्या प्रणालीपेक्षा कमी कर दर देते.
2. कमी वजावट आणि सूट उपलब्ध आहेत.
3. तुम्ही अन्यथा निवडल्याशिवाय हा डीफॉल्ट पर्याय आहे.
23 जुलै 2024 रोजी, अर्थमंत्री निर्मला सीतारामन यांनी सुधारित कर प्रणाली अंतर्गत कर संरचनेत समायोजन सुरू केले. हे बदल अर्थसंकल्पापूर्वी आणि नंतरच्या कर स्लॅबमधील फरक दर्शवतात.
| आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी कर स्लॅब | कर स्लॅब | आर्थिक वर्ष 2024-25 साठी कर स्लॅब | कर स्लॅब |
| ₹ 3 लाख पर्यंत | शून्य | ₹ 3 लाख पर्यंत | शून्य |
| ₹ 3 लाख – ₹ 6 लाख | ५% | ₹ 3 लाख – ₹ 7 लाख | ५% |
| ₹ 6 लाख – ₹ 9 लाख | 10% | ₹ 7 लाख – ₹ 10 लाख | 10% |
| ₹ 9 लाख – ₹ 12 लाख | १५% | ₹ 10 लाख – ₹ 12 लाख | १५% |
| ₹ 12 लाख – ₹ 15 लाख | 20% | ₹ 12 लाख – ₹ 15 लाख | 20% |
| 15 लाखांपेक्षा जास्त | ३०% | 15 लाखांपेक्षा जास्त | ३०% |
2024 च्या अर्थसंकल्पाने नवीन कर प्रणाली अंतर्गत मानक वजावट ₹75,000 आणि कौटुंबिक पेन्शन वजावट ₹25,000 पर्यंत वाढवली आहे. या बदलांमुळे करदात्यांना ₹17,500 ची कर बचत होईल.
नवीन कर प्रणालीची काही प्रमुख वैशिष्ट्ये येथे आहेत
● कर दर: वेगवेगळ्या उत्पन्नाच्या स्लॅबमध्ये कमी दर ऑफर करते परंतु अनेक वजावट आणि सवलती सोडून देणे आवश्यक आहे.
● डीफॉल्ट पर्याय: जुनी सेटिंग विशेषत: निवडली जात नाही तोपर्यंत, ते आपोआप लागू होते.
● सूट मर्यादा: जुन्या प्रणालीमध्ये ते ₹2.5 लाखांवरून ₹3 लाखांपर्यंत वाढले आहे.
● कर सूट: कलम 87A अंतर्गत, जुन्या प्रणालीतील ₹5 लाखाच्या तुलनेत ₹7 लाखांपर्यंतच्या उत्पन्नासाठी कर सूट उपलब्ध आहे.
● मानक वजावट: पगारदार व्यक्तींसाठी ₹75,000; कौटुंबिक निवृत्ती वेतन कपात ₹15,000 किंवा पेन्शनच्या 1/3, यापैकी जे कमी असेल ते वाढले.
● ओव्हरलोड कमी करणे: जास्त उत्पन्न असलेल्यांसाठी, ₹5 कोटींपेक्षा जास्त उत्पन्नावर कमाल अधिभार दर 37% वरून 25% पर्यंत कमी केला जातो.
● नगदीकरण सोडा: अशासकीय कर्मचाऱ्यांसाठी सूट मर्यादा 25 लाख रुपये झाली आहे.
● LTCG फायदे: ३१ मार्च २०२३ नंतर गुंतवणूक केलेल्या डेट फंडांवर उपलब्ध नाही.
जुनी कर प्रणाली
जुनी कर प्रणाली बर्याच काळापासून आहे आणि विविध कपात आणि सूट देते. जुन्या शासनाच्या अंतर्गत कर स्लॅबवर एक झटपट नजर टाका:
| आयकर स्लॅब | जुनी कर प्रणाली | नवीन कर व्यवस्था (अर्थसंकल्प 2023 पूर्वी) |
| ₹0 – ₹2,50,000 | , | , |
| ₹2,50,001 – ₹3,00,000 | ५% | ५% |
| ₹3,00,001 – ₹5,00,000 | ५% | ५% |
| ₹5,00,001 – ₹6,00,000 | 20% | 10% |
| ₹6,00,001 – ₹7,50,000 | 20% | 10% |
| ₹7,50,001 – ₹9,00,000 | 20% | १५% |
| ₹9,00,001 – ₹10,00,000 | 20% | १५% |
| ₹10,00,001 – ₹12,00,000 | ३०% | 20% |
| ₹12,00,001 – ₹12,50,000 | ३०% | 20% |
| ₹12,50,001 – ₹15,00,000 | ३०% | २५% |
| ₹15,00,000 पेक्षा जास्त | ३०% | ३०% |
जुन्या कर प्रणालीची काही प्रमुख वैशिष्ट्ये येथे आहेत:
● कलम ८० सी: निर्दिष्ट बचत योजनांमधील गुंतवणुकीसाठी ₹1.5 लाखांपर्यंत कपात करण्याची परवानगी देते.
● कलम ८०डी: वैद्यकीय खर्चासाठी ₹५०,००० पर्यंतची वजावट देते.
● कलम ८०TTB: बचत खाती आणि पोस्ट ऑफिस ठेवींमधून व्याज उत्पन्नावर ₹10,000 पर्यंत कपात करण्याची परवानगी देते.
● घरभाडे भत्ता (HRA): विशिष्ट गणनेवर आधारित वजावट.
● रजा प्रवास भत्ता (LTA): विहित नियमांनुसार वजावट मिळते.
● कर सूट: ₹5 लाखांपर्यंतच्या उत्पन्नासाठी कलम 87A अंतर्गत उपलब्ध.
● मानक वजावट: पगारदार व्यक्ती ₹50,000 पर्यंत दावा करू शकतात.
● जुनी प्रणाली 80C गुंतवणूक, गृहकर्जावरील व्याज आणि इतर विविध कपातींना अनुमती देते, ज्यामुळे तुमचे करपात्र उत्पन्न लक्षणीयरीत्या कमी होऊ शकते.
जुन्या आणि नवीन कर प्रणालीमधील फरक: कोणता चांगला आहे?
जुन्या आणि नवीन कर पद्धतींमधली निवड तुमची मिळकत पातळी, गुंतवणुकीची उद्दिष्टे आणि कर भरण्याची सुलभता यासह अनेक घटकांवर अवलंबून असते. तुम्हाला निर्णय घेण्यात मदत करण्यासाठी येथे एक ब्रेकडाउन आहे:
गुंतवणूक उद्दिष्टे
● जुनी प्रणाली: तुमच्याकडे सेवानिवृत्ती बचत किंवा आर्थिक निधी तयार करणे यासारखी दीर्घकालीन गुंतवणूक उद्दिष्टे असल्यास आदर्श. ही व्यवस्था तुम्हाला पीपीएफ, ईएलएसएस इ. सारख्या विविध गुंतवणूक साधनांमधील योगदानावरील कपातीचा दावा करण्याची परवानगी देते.
● नवीन व्यवस्था: तुम्ही कर-बचत साधनांमध्ये गुंतवणूक करत नसल्यास आणि लवचिकता आवडत नसल्यास योग्य. हे विशिष्ट गुंतवणुकीशिवाय कमी कर दर देते.
साधेपणा
● जुनी प्रणाली: असंख्य कपाती आणि सूट मोजणे आणि दावा करणे समाविष्ट आहे, जे कर भरणे अधिक क्लिष्ट बनवू शकते.
● नवीन व्यवस्था: सोपे, कारण ते तपशीलवार दस्तऐवजीकरण आणि कपातीची गणना काढून टाकते, कर भरण्याची प्रक्रिया जलद आणि सुलभ करते.
उत्पन्न पातळी
● जुनी प्रणाली: जास्त उत्पन्न असलेल्या लोकांसाठी अधिक फायदेशीर असू शकते जे जास्तीत जास्त वजावट आणि सूट देऊ शकतात.
● नवीन व्यवस्था: कमी कर दर ऑफर करते, उच्च उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींसाठी ते अधिक फायदेशीर बनवते. उदाहरणार्थ, 2023 च्या अर्थसंकल्पानुसार, वार्षिक ₹9 लाख कमावणारी व्यक्ती जुन्या प्रणाली अंतर्गत ₹92,500 च्या तुलनेत नवीन प्रणाली अंतर्गत ₹45,000 भरेल – एक महत्त्वपूर्ण बचत.
वजावट आणि सूट
1. जुनी प्रणाली: गृहकर्जावरील व्याज कलम 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख आणि कलम 24(b) अंतर्गत ₹2 लाख, एकूण ₹3.5 लाखांपर्यंत विविध वजावटीला अनुमती देते.
2. नवीन व्यवस्था: अशी वजावट ऑफर करत नाही, जरी ती मानक वजावट देते.
जुन्या विरुद्ध नवीन व्यवस्था अंतर्गत कर
2023-24 या आर्थिक वर्षासाठी दोन काल्पनिक करदात्यांची मिळकत आणि गुंतवणूक प्रोफाइल तपासूया:
उत्पन्न आणि गुंतवणुकीचे तपशील (₹ मध्ये)
| वर्णन | करदाता A(₹) | करदाता ब (₹) |
| पगार उत्पन्न | 20,00,000 | 10,00,000 |
| घरभाडे भत्ता (HRA) | 1,20,000 | १,००,००० |
| रजा प्रवास भत्ता (LTA) | 50,000 | 50,000 |
| मानक वजावट | 50,000 | 50,000 |
| कलम 80C वजावट | १,५०,००० | १,५०,००० |
करदात्यासाठी कर गणना A
| वर्णन | जुनी प्रणाली (₹) | नवीन व्यवस्था (₹) |
| एकूण पगार | 20,00,000 | 20,00,000 |
| कमी: HRA सूट | 1,20,000 | लागू नाही |
| कमी: LTA सूट | 50,000 | लागू नाही |
| कमी: मानक कट | 50,000 | 50,000 |
| कमी: कलम 80C वजावट | १,५०,००० | लागू नाही |
| करपात्र उत्पन्न | 16,30,000 | 19,50,000 |
| आयकर देय | 3,13,000 | 3,12,000 |
करदात्यासाठी कर गणना बी
| वर्णन | जुनी प्रणाली (₹) | नवीन व्यवस्था (₹) |
| एकूण पगार | 10,00,000 | 10,00,000 |
| कमी: मानक कट | 50,000 | 50,000 |
| कमी: HRA सूट | १,००,००० | लागू नाही |
| कमी: LTA सूट | 50,000 | लागू नाही |
| कमी: कलम 80C वजावट | १,५०,००० | लागू नाही |
| करपात्र उत्पन्न | 6,50,000 | 9,50,000 |
| आयकर देय | ४२,५०० | ५२,५०० |
कर प्रणालींमध्ये निवड करणे: मुख्य विचार
जुन्या आणि नवीन कर प्रणालींमध्ये निर्णय घेताना, विचारात घ्या:
● वार्षिक उत्पन्न पातळी
● गुंतवणुकीच्या सवयी आणि उद्दिष्टे
● कौटुंबिक परिस्थिती
● जोखीम भूक
सामान्य तपासणी:
नवीन व्यवस्था मर्यादित कपातीसह मध्यम उत्पन्न मिळवणाऱ्यांना (₹15 लाखांपर्यंत) लाभ देऊ शकते.
पुरेशा गुंतवणुकीसह उच्च उत्पन्न मिळवणारे (₹15 लाखांपेक्षा जास्त) जुन्या प्रणालीला प्राधान्य देऊ शकतात.
तुमची वार्षिक वजावट ₹3.75 लाखांपेक्षा जास्त असल्यास, जुनी प्रणाली अधिक फायदेशीर ठरू शकते.
₹1.5 लाख ते ₹3.75 लाख दरम्यानच्या कपातीसाठी, अनुकूल पर्याय तुमच्या विशिष्ट उत्पन्नाच्या ब्रॅकेटवर अवलंबून असतो.
कमी कर दरांमुळे तुमची वार्षिक कपात ₹1.5 लाखांपेक्षा कमी असल्यास, नवीन व्यवस्था अनुकूल असू शकते.
कर-बचत साधने, वैद्यकीय खर्च, आयुर्विमा, शिक्षण खर्च किंवा गृहकर्ज यामध्ये लक्षणीय गुंतवणूक असलेल्या लोकांना जुन्या नियमांतर्गत कपातीचा अधिक फायदा होऊ शकतो.
माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यासाठी, तुमच्या वैयक्तिक आर्थिक परिस्थितीवर आधारित दोन्ही व्यवस्थांचे विश्लेषण करणे महत्त्वाचे आहे, कारण सर्वात योग्य पर्याय प्रत्येक व्यक्तीनुसार बदलतो.
नवीन कर प्रणाली अंतर्गत कोणत्या वजावट आणि सवलतींना परवानगी आहे?
जरी नवीन कर प्रणालीमध्ये जुन्या करांपेक्षा कमी कपात आहेत, तरीही ती काहींना परवानगी देते. तुम्ही येथे दावा करू शकता:
| वर्णन | जुनी कर प्रणाली | नवीन कर व्यवस्था (३१ मार्च २०२३ पर्यंत) | नवीन कर व्यवस्था (१ एप्रिल २०२३ पासून) |
| सूट पात्रतेसाठी उत्पन्न पातळी | ₹ 5 लाख | ₹ 5 लाख | ₹ 7 लाख |
| मानक वजावट | ₹ ५०,००० | लागू नाही | ₹ ५०,००० |
| प्रभावी करमुक्त वेतन उत्पन्न | ₹ 5.5 लाख | ₹ 5 लाख | ₹ 7.5 लाख |
| कलम 87A अंतर्गत सूट | ₹ 12,500 | ₹ 12,500 | ₹ 25,000 |
| HRA सूट | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| रजा प्रवास भत्ता (LTA) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| इतर भत्ते (उदा. अन्न भत्ता) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| करमणूक भत्ता आणि व्यावसायिक कर | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| अधिकृत हेतूंसाठी वेतन | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| कलम 24b अंतर्गत गृहकर्जावरील व्याज (स्वयं-व्याप्त/रिक्त मालमत्ता) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| कलम 24b अंतर्गत गृहकर्जावरील व्याज (मालमत्ता सोडा). | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| कलम 80C (EPF, LIC, ELSS, इ.) अंतर्गत वजावट | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| NPS मध्ये कर्मचाऱ्यांचे योगदान | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| NPS मध्ये नियोक्त्याचे योगदान | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| वैद्यकीय विमा प्रीमियम (80D अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| अपंग व्यक्तींसाठी वजावट (80U) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| शैक्षणिक कर्जावरील व्याज (80E अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| इलेक्ट्रिक वाहन कर्जावरील व्याज (80EEB अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| राजकीय पक्ष/ट्रस्टला देणगी (80G अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| बचत बँकेचे व्याज (80TTA आणि 80TTB अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| इतर प्रकरण VI-A वजावट | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध नाही |
| अग्निवीर कॉर्पस फंडमध्ये योगदान (80CCH अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | लागू नाही | उपलब्ध आहे |
| कौटुंबिक पेन्शन उत्पन्नावरील कपात | उपलब्ध आहे | उपलब्ध नाही | उपलब्ध आहे |
| ₹ ५०,००० पर्यंत भेटवस्तू | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| स्वेच्छानिवृत्तीवर सूट (10(10C) अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| ग्रॅच्युइटीवर सूट (10(10)) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| रजा रोखीकरणावरील सूट (10(10AA) अंतर्गत) | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| दैनिक भत्ता | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| वाहतूक भत्ता | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
| विशेष सक्षम व्यक्तींसाठी वाहतूक भत्ता | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे | उपलब्ध आहे |
निष्कर्ष
जुन्या आणि नवीन कर व्यवस्थांमधली निवड फक्त कमी भरण्यापुरती नाही; हे तुमच्या एकूण आर्थिक उद्दिष्टांशी तुमची कर धोरण संरेखित करण्याबद्दल आहे. नवीन प्रणाली सुलभ आणि संभाव्यतः कमी कर दर देते, जे बर्याच लोकांना आकर्षक असू शकते. तथापि, त्याच्या वजावटीच्या श्रेणीसह, जुन्या प्रणालीचा अजूनही फायदा होऊ शकतो जे सक्रियपणे त्यांचे कर आणि गुंतवणुकीचे नियोजन करतात.
लक्षात ठेवा, कोणताही सार्वत्रिक “उत्तम” पर्याय नाही. तुमची आदर्श निवड तुमच्या उत्पन्नाची पातळी, गुंतवणुकीच्या सवयी, जीवनाचा टप्पा आणि आर्थिक उद्दिष्टे यावर अवलंबून असते. दोन्ही व्यवस्था समजून घेण्यासाठी वेळ काढा, प्रत्येक अंतर्गत तुमच्या कर दायित्वाची गणना करण्यासाठी उपलब्ध साधनांचा वापर करा आणि आवश्यक असल्यास व्यावसायिक सल्ला घेण्यास अजिबात संकोच करू नका.
भारताची कर प्रणाली जसजशी विकसित होत आहे, तसतसे माहितीत राहणे आणि तुमची कर धोरण ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी अनुकूल राहणे महत्त्वाचे असेल. तुम्ही जुनी किंवा नवीन प्रणाली निवडा, ध्येय उरते: देशाच्या विकासात तुमचा न्याय्य वाटा देताना तुमची आर्थिक व्यवस्था कार्यक्षमतेने व्यवस्थापित करणे.
